企業匯算清繳怎么做 企業所得稅匯算清繳怎么操作

企業申報了所得稅匯算清繳后，一般會出現三種情況，第一種是預先繳納的稅額和年度應繳納的稅額一致；第二種是預先繳納的稅額比應繳納的稅額多就會出現退稅的情況；第三種是預先繳納的稅額比應繳納的稅額少則會出現補稅的情況。

一旦出現補稅的情況該企業就要辦理補交稅額的業務，那么企業所得稅匯算清繳怎么補交稅額的分錄呢？

一、補繳稅額分錄情況第一種

借：損益調整之前年度的借入部分；貸：應該繳納的企業稅額減去企業應該繳納的所得稅。要解決這類情況的企業所得稅匯算清繳怎么補稅分錄的問題，首先是明確借入部分中應該繳納的稅額減去應該繳納的所得稅是多少，然后明確貸款部分的銀行存款是多少。

二、補繳稅額分錄情況第二種

未分配利潤的調整，對于這種情況企業所得稅匯算清繳怎么補稅分錄可以參照第一種情況。第一步是計算清楚借入部分中利潤分配減去未分配利潤的結果，根據結果調整貸入部分的以前一整個年度的損益調整。

如果所得的數據是負數的話意思就是該企業要繳納不足的稅額，即補稅。得出結果再進行分錄，依舊是明確借入部分中以前年度的損益調整，最后將貸入部分中的利潤分配減去未分配利潤即可。

關于企業所得稅匯算清繳怎么補稅分錄注意的重要一點是要算清楚涉及匯算清繳的每一組數據，因為數據與數據是環環相扣的。

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